Как рассчитать имущественный вычет: алгоритм и правила расчета. Как рассчитать налоговый вычет Имущественный вычет как рассчитать

Государство возвращает гражданам часть средств, потраченных при покупке жилья – данная выплата может случиться единожды в жизни каждого человека, но с некими оговорками, о которых мы расскажем позднее. Удивительно, но о своём праве возвратить такую значительную часть денежных средств имеют представление далеко не все россияне. И даже те, кто уже стал собственником жилья и в общих чертах слышал о налоговом имущественном вычете, получить его не спешит. Связана подобная неторопливость с тем, что россияне не уверены, что самостоятельно смогут освоить схему налогового возврата. Между тем, в ней нет ничего сверхъестественного. Сегодня мы расскажем, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, а затем и получить деньги. Потратить их можно будет на приятные нужды – ремонт в новой квартире, меблировку или иные заботы.

Правила, позволяющие вернуть часть налоговых отчислений, распространяются на . Ими являются те, кто проживает на территории России минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Впрочем, если вы учитесь, работаете или получаете медицинскую помощь, и потому отсутствуете на Родине какое-то время (не дольше шести месяцев), статуса резидента вас поездки не лишат. А на военных, представителей органов местного самоуправления и «силовиков» это правило не распространяется – по долгу службы им позволительно отсутствовать и дольше.

На имущественную налоговую льготу имеют право все налоговые резиденты страны. То есть, физические лица, получающие зарплату либо иные доходы, и выплачивающие НДФЛ. Благодаря тому, что все они отчисляют в казну государства 13% от своей заработной платы (чаще всего отчисления ложатся на плечи работодателя), они получают право возвратить себе имущественный вычет — вернуть с приобретения получится как раз тринадцать процентов. Налоговый возврат распространяется не только на работающих россиян. Тем, кто вышел на заслуженный отдых (пенсионные платежи не облагаются 13%-ным налогом) дозволяется перенести вычет на трудовые годы. Сдвиг при этом осуществляется на три года назад и не дальше.

На основании чего возвращается налог? На основании того, что на каждого гражданина Российской Федерации возложена официальная обязанность перечислять 13% со всех официально получаемых доходов. Под такими доходами подразумевается не только заработная плата, но и премии, «отпускные» и «больничные» выплаты, оплата работы, выполняемой в организациях по совместительству, дивиденды и прочее. Отметим особенно, что на имущественный вычет при приобретении квартиры могут претендовать сотрудники, получающие деньги «в белую». Если работодатель скрывает от государства истинные доходы работников, они теряют замечательную возможность возврата любых налоговых вычетов.

Кто лишён прав на имущественный вычет?

Подобная льгота не допустима для лиц-нерезидентов России. Разумеется, они обязаны платить налоги на доходы (если работают в компании, зарегистрированной и ведущей деятельность в нашей стране). Выплаты также недоступны гражданам Российской Федерации, купившим квартиру или иное жильё в другой стране.

Важно, что деньги возвращают лишь за недвижимые объекты жилого сегмента. Если вы купите или построите на земельном участке баню, гараж, помещение для хранения урожая, вы потеряете возможность на вычет. Даже если вы собираетесь жить в таком строении или рассчитываете ввести налоговую в заблуждение, убеждая, что готовы проживать в бане, официально она не будет считаться недвижимостью жилого сегмента. Потому необходимо с особенной тщательностью проверять все документы при сделках. Недобросовестные продавцы могут обмануть неопытных покупателей, продав им нежилое помещение под видом пригодного для жилья.

Ещё один момент – при покупке квартиры у родственников: родителей или детей, братьев, сестёр и прочих, право получения вычета теряется. Такая же ситуация с работодателем и прочими «взаимозависимыми лицами». Исключая сделки с «неясным прошлым», государство подстраховывается от мошенничества. Предполагается, что провернуть вышеописанную схему могут нечестные граждане, желающие одновременно и сохранить средства в близком кругу, и получить имущественный вычет.

Также вы не сможете возместить свои расходы и в том случае, если заплатили за недвижимость, а её фактическим собственником будет другой человек (исключая ваших родных или приёмных детей). В этой ситуации на 13%-процентный возврат не сможет претендовать ни лицо, осуществившее финансирование покупки, но фактический хозяин.

Согласно букве закона, одним из способов использования материнского капитала может быть его перечисление в счёт расходов на строительство или приобретение жилья, а также погашения ипотеки. При этом нельзя вернуть налог с материнского (семейного) капитала, которым оплачена часть стоимости квартиры.

Рассчитываем сумму возврата при покупке квартиры

Для жителей всех населённых пунктов установлен лимит на возврат – он составляет два миллиона рублей. Получается, 260 000 рублей – это максимальная для каждого плательщика сумма, на которую можно рассчитывать к возврату. Но, если стоимость квартиры не достигает этого лимита, остаток можно использовать позднее. Согласно новым правилам, вступившим в силу с начала 2014 года, количество квартир не имеет значения, если у них один владелец. Один и тот же человек может получать вычеты с приобретения различной жилплощади многократно, пока не будет достигнут лимит.

Приведём пример. Гражданин Семёнов купил «студию» стоимостью в 1 400 000 рублей, в его «возвратном остатке» будет храниться ещё 600 000 рублей, которые разрешено использовать потом. Если через пару лет Семёнов захочет создать некий «парашют безопасности» для своей семьи, приобретая жильё ребёнку, он сможет подать декларацию на недостающую сумму вычета. Отметим, что до совершеннолетия имущественные вычеты за детей получают их родители или опекуны. Взрослый человек, исчерпавший право на получение выплаты ранее, не может получить налоговый возврат за ребёнка.

Видео — Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Сколько вернет государство?

Получение налогового вычета за жильё, купленное ребёнку

Большая часть российских семей, приобретающих жилплощадь, имеют детей. Если ребёнок будет являться собственником, он также имеет право на имущественную льготу. Ещё один вариант – когда родители с ребёнком уже проживают в одной квартире, а вторая куплена и оформлена только на несовершеннолетнего. Часто родители тратят свои собственные средства, чтобы в будущем ребёнок имел отдельную жилплощадь. Потому именно они будут иметь право на получение налогового вычета вместо ребёнка.

Подытоживая данный абзац, напомним — взрослый человек может подать декларацию на возврат налога как со своей доли в жилплощади, так и с доли несовершеннолетнего. Родители получают возможность увеличить свою долю выплат за счёт «детской». Полное право на получение налогового вычета родители имеют и в том случае, если за жильё платили они, но собственником стал только их наследник. Закон гласит, что от несовершеннолетнего не требуется согласия на то, чтобы родители могли оформить на себя возврат налогов.

Важный момент! Ребёнок станет совершеннолетним и сможет самостоятельно приобрести себе квартиру, и он также не теряет права в будущем получить 13% от стоимости жилья. Получается, что первое жильё, купленное на деньги родителей, собственником которого является ребёнок, не идёт в зачёт его собственных вычетов.

Вернуть средства, если квартира куплена в кредит

Особые правила установлены для граждан, привлекающих кредитные средства для покупки недвижимости. В первую очередь, меняется ограничение на выплаты – лимит составит уже не два, а три миллиона рублей. Связано увеличение итоговой суммы с тем, что в расчёт идут не одна лишь фактическая стоимость жилья, но и проценты банку. Во-вторых, в соответствии со статьёй №220 НК РФ, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год тогда, если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина-заёмщика. Переносить проценты есть возможность до их полного возмещения и момента прекращения действия договора по кредиту. Превысить порог максимальной суммы всё равно не выйдёт – «потолок» для вычета от трёх миллионов неизменно составит 390 тысяч рублей.

Расходы, которые можно присовокупить к вычету

Статья №220 НК РФ позволяет гражданам вернуть не одну только цену самой недвижимости, но и траты, которые были задействованы для отделки квартиры или дома. Если в договоре приобретения жилплощади указано, что она предоставляется в «черновой» отделке и непригодна для проживания до момента ремонта, в сумму фактических расходов можно включить:

• траты на отделочные и ремонтные материалы;
• траты на проведение тепла, света или газа, канализации, трубопровода;
• наём бригады работников;
• оплату сметы и проекта жилья.

Важный момент! Независимо от стоимости квартиры претендовать получится лишь на возврат суммы, аналогичной той, с которой вы уже расстались, уплатив в качестве налогов. Скажем, получая зарплату двадцать тысяч рублей, вы платите НДФЛ в размере 2 600 рублей. В ходе отчетного периода (годовой) у вас набегает сумма в 31 200 рублей – именно на неё вы и сможете рассчитывать (за год в качестве имущественного возврата).

Соответственно, выплаты будут производиться ежегодно, пока «имущественный кредит» не будет закрыт. Независимо от этого, оформить возврат с покупки жилплощади нужно единовременно на всю сумму. Сделать это несложно. После того, как гражданин приобрёл недвижимость и оформил её в собственность (это очень важный пункт!), он получает подтверждение того, что уплатил налоги и может претендовать на вычет. Дальнейшее действие — заполнить и отнести в налоговую документы – мы обязательно поясним, какие.

Какие документы понадобятся для налоговой?

Для возврата имущественного вычета потребуется предоставить налоговой инспекции пакет документов. Лучше предупредить многократные визиты в учреждение, с первого раза собрав и заполнив нужные бумаги тщательно, правдиво и без ошибок. Отметим — передача документов необязательно должна быть личной. Вы можете уполномочить официального представителя передать пакет документов, отправить их заказным письмом (с описанием всех содержащихся в конверте бумаг) или через сайт государственных услуг РФ .

Самый важный документ — заполненная декларация на . Она должна выполняться по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24 декабря 2014. Подача декларации в целях получения вычета допустима в течение всего следующего периода (Пример: жильё куплено в 2016 году, предоставить декларацию можно до декабря 2017 года). Для многих заполнение такой справки кажется сложным, но каждый шаг максимально подробно расписан в интернете. Достаточно ввести в поисковую строчку запрос о заполнении 3-НДФЛ и вы узнаете все нужные вам коды и прочие важные данные.

К справке 3-НДФЛ нужно приложить и другие документы:

1. Заявление о желании возвратить налоговый вычет (пишется на имя руководителя налоговой инспекции по месту вашей прописки).
2. Документ, удостоверяющий покупку недвижимости (договор о покупке и продаже).
3. Справку по форме 2-НДФЛ (по требованию выдадут на работе, а о том, как ее заполнить, читайте ).
4. Свидетельство права на жильё.
5. Чеки, квитанции и иные заверенные платежные документы, подтверждающие траты на покупку недвижимости и ремонтно-отделочные работы.
6. Если квартира куплена для несовершеннолетнего, необходимо предоставить его свидетельство о рождении.
7. Для «кредитного» жилья, понадобятся выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю и чековые листы по приходным ордерам.
8. Для недвижимости, находящейся в общей собственности супругов, потребуется свидетельство о заключении брака.

Сроки подачи документов

Многие помнят — подать пакет документов в налоговую нужно успеть до 30 апреля. На самом деле конец этого весеннего месяца вызывает ажиотаж только у одной категории — указанный срок касается граждан, обязанных задекларировать полученную прибыль. К имущественному возврату (как и любому налоговому вычету) дата 30 апреля не относится. Подготовить бумаги, дабы отнести в налоговую, позволяется в любое время в течение всего календарного года, вне зависимости от момента, когда жильё приобреталось.

Часто к удобству граждан, подающих декларации на имущественный вычет, работают специально отведённые окна в налоговом учреждении. Очередь становится гораздо короче, так как в спецокна не пускают представителей различных компаний, налоговых агентов, юридических лиц и иных граждан, пришедших в инспекцию по ряду прочих вопросов. Практически в каждом отделении налоговой давно существуют электронные очереди, согласно талонам, граждане быстро попадают на приём к профильным специалистам — работа их отточена до мелочей и вся процедура проходит быстро.

Если вы переживаете, что не сможете самостоятельно справится с заполнением официальных бумаг и будете вынуждены ещё раз вернуться в инспекцию, вы можете обратиться к специалистам, часто работающим прямо в помещении налоговой инспекции. За умеренную плату они помогут заполнить декларацию безошибочно.

Срок давности имущественного вычета

Неважно, в каком конкретно году куплена недвижимость – претендовать на имущественный вычет граждане могут в любое время. Единственное, льгота доступна только за три прошедших года, и не более. То есть, подать заявление на возврат налога за квартиру, купленную в 2010 году, можно и спустя семь лет – в 2017 году. Выплаты же вы сможете возвратить исключительно за 2016, 2015 и 2014 годы. Остальная сумма выплатится позже – в следующие годы, пока не исчерпается полностью.

Важный момент касается конкретного времени, в которое гражданин стал собственником жилья. Скажем, вы строите коттедж с 2012 года, но окончание работ пришлось на 2015 год, тогда же вы получили право на собственность. Три года между двумя этими событиями не считаются возвратными. Соответственно, получить вычет при указанных обстоятельствах можно, лишь начиная с 2015 года. Так же, как и в предыдущем примере, сумма будет выплачиваться до исчерпания.

Старые и новые правила получения возврата

С 2014 года в России установлены новые правила для имущественных льгот. Вы можете получать вычет по новым правилам, если подходите под два пункта:

• до 2014 года вычет не был вами запрошен и получен;
• вы вступили в право собственности на квартиру в 2014 году (и позднее). Роли не играет конкретный момент, в который вы заплатили за недвижимость.

Выделяется три существенных изменения, которые, по мнению многих, сильно облегчили жизнь плательщиков. Два из них несомненно идут на пользу гражданам-налогоплательщикам, а вовсе не государству:

1. Лимит для жилья, купленного в ипотеку, достиг трёх миллионов рублей (до 2014 года ограничений не было).
2. Получить имущественный вычет теперь удастся многократно. Старые правила позволяли претендовать на вычет единожды, даже если жильё стоило дешевле двух миллионов. Теперь можно возвращать деньги несколько раз, учитывая только общее ограничение.
3. Согласно новым правилом, лимитом теперь является не квартира (как объект), а человек. Раньше за жильё стоимостью пять миллионов рублей супруги могли получить вдвоем 260 тысяч рублей, теперь – 520 тысяч рублей (два миллиона лимита для каждого = четыре миллиона к вычету).

Получение денег: сроки и варианты

Законом установлен чёткий порядок — когда и как имущественный вычет окажется в кошельке плательщика. Задача гражданина — предоставить стандартный пакет документов, задача налоговой — с пристрастием проверить указанные данные, внесённые налоговым резидентом в декларацию З-НДФЛ, и остальные бумаги. Проверка по закону может длиться три месяца. В течение десяти дней после окончания проверки вас уведомят об этом и выдадут документ, фиксирующий выплату налога в превышенном размере. Это значит, что пришло время вновь посетить налоговое учреждение.

Для второго посещения особых документов не понадобиться – от вас ожидают заявление с требованием возвратить указанную в декларационной форме сумму. Специалисты налоговой предложат решить, каким способом вам больше хочется получать причитающиеся средства: по месту работы или в налоговой инспекции.

Таблица 1. Варианты получения средств

Вариант	Пояснение
Получение денег по месту работы	Если вы приняли решение возвращать вычет с помощью работодателя, в налоговую не нужно нести справку 3-НДФЛ. Потребуются все остальные документы и подтверждение того, что ожидать выплату вы желаете на работе - письменное заявление. Налоговая проверит переданный пакет документов, и вы получите письменное подтверждение того, что имущественная льгота вам действительно полагается. Эту бумагу нужно передать бухгалтерии – она послужит основанием прекращения изъятия 13% из вашей зарплаты, являющихся налогом на доход физического лица. Необлагаемую НДФЛ зарплату вы продолжите получать до того момента, пока сумма вычета не исчерпается. Ежегодно нужно посещать налоговую инспекцию для получения на руки нового подтверждения, которое, как и в первый раз, нужно отнести сотрудникам бухгалтерского отдела.
Получение денег в налоговой	Вариация с получением средств в налоговой понравится тем, кто хочет сразу видеть всю сумму единым платежом. Чтобы вам пришёл вычет от налоговой, обязателен банковский счёт в любом удобном вам виде: сберкнижка, карта и так далее. Не позже, чем через один календарный месяц после подачи вами заявления, на счёт «упадут» средства. Несложно подсчитать - максимальный срок для возврата при втором варианте – четыре месяца.

Подведём итоги

Чтобы получить часть денег, затраченных при покупке жилья, нужно обратиться в налоговую службу Российской Федерации за имущественным вычетом. Как вы уже поняли, процедура эта не так страшна, как кажется на первый взгляд. Главное – быть налоговым резидентом страны и не только заплатить за свою новую квартиру, но и являться её законным собственником.

Прочитанный вами материал позволит процедуре возврата пройти быстро и гладко. Для этого нужно лишь внимательно прочитать текст на предмет всех возможных «подводных» камней, следовать инструкциям и не забыть ни одного из важных документов. Приятен и тот момент, что сотрудники налоговых служб постоянно улучшают систему взаимодействия с плательщиками, сокращая количество нужных документов, сроки выдачи вычета и упрощают способы обращения – теперь возврат можно получить через интернет, не выходя из дома.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить свои доходы при исчислении и уплате НДФЛ. Если у вас возникло право на применение налогового вычета, то налог будет рассчитываться с разницы между суммой полученных в течение года доходов и суммой налоговых вычетов.

Например, Ваш годовой доход составил 3 000 000 руб., удержанный НДФЛ - 390 000 руб. При этом, Вы оплатили свое лечение в размере 100 000 руб. (социальный вычет на лечение) и приобрели в собственность квартиру (возникло право на имущественный вычет в размере 2 000 000).

После подачи декларации Ваш налогооблагаемый доход составит: 3 000 000 - 100 000 (вычет на лечение) - 2 000 000 (имущественный вычет при покупке квартиры) = 900 000, а НДФЛ к уплате - 117 000 руб. Соответственно, разницу между удержанным НДФЛ (390 000) и НДФЛ, рассчитанным после применения налоговых вычетов (117 000) вам должны вернуть в общей сумме 273 000 руб.

Основные критерии для получения налогового вычета:

• Вы должны быть налоговым резидентом РФ (находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
• Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%
• Имущественный вычет предоставляется гражданину только 1 раз в жизни

Какие бывают вычеты:

• стандартные (218 НК РФ),
• социальные (219 НК РФ),
• инвестиционные (219.1 НК РФ),
• профессиональные (221 НК РФ),
• имущественные (220 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются ежемесячно в размере от 500 до 3 000 руб. гражданам, имеющим детей, либо определенным категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ и иных боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС и т.п.). Эти вычеты предоставляют в подавляющем большинстве случаев работодатели. Т.е. Вы можете сразу заявить право на такой вычет по месту работы, декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать в налоговые органы не следует.

Имущественный налоговый вычет

При покупке квартиры (приобретении по договору долевого участия) - положен тем, кто приобрел в собственность (либо построил) жилую недвижимость. Общий размер вычета с 01.01.14 составляет 2 000 000 руб. для каждого совладельца квартиры, до этого времени та же сумма предоставлялась с объекта недвижимости, т.е. все совладельцы делили вычет между собой пропорционально долям в имуществе.

Общим условием для получения этой категории вычетов является, прежде всего, оплата недвижимости собственными средствами, наличие акта приема-передачи квартиры (по договорам долевого участия) или свидетельства о праве собственности (при купле-продаже). Кроме того, имущество не должно приобретаться у взаимозависимых лиц (супругов, детей, родителей), недвижимость обязательно должна быть жилой (за покупку апартаментов имущественный вычет не положен).

Имущественный вычет при приобретении земельного участка

С 01.01.2010 гражданам разрешено заявлять имущественные налоговые вычеты в размере 2000000 по приобретенным земельным участкам. Однако, просто за покупку земельного участка нельзя вернуть НДФЛ. Необходимо соблюсти некоторые условия: назначение участка должно быть «под индивидуальное жилищное строительство» и на нем должен быть расположен жилой дом. Так что, если вы купили участок под строительство дома, то и имущественный вычет вы сможете заявить не ранее, чем будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом.

Имущественный вычет по ипотечным процентам

Налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ с ипотечных процентов, уплаченных при приобретении квартиры (жилого дома с земельным участком). До 01.01.2014 размер ипотечного процентного вычета ничем не ограничивался, т.е. если право на получение основного имущественного вычета при приобретении жилья у вас возникло до 01.01.2014, то и налоговый вычет по процентам вы будете получать без ограничений по сумме весь период погашения ипотеки.

Если же право на имущественный вычет при покупке квартиры (строительстве дома, покупке земельного участка возникло после этой даты, то максимальный размер вычета по ипотечным процентам составит 3 000 000 руб. При этом, если в ипотеке участвуют несколько совладельцев - эта сумма будет поделена между ними пропорционально их долям.

Социальный налоговый вычет

Если в течение года Вы оплачивали обучение, лечение (свое или близких родственников), уплачивали пенсионные взносы по договорам с НПФ или осуществляли добровольные благотворительные пожертвования и т.п. расходы, то вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Наглядно можно ознакомиться с перечнем и размером социальных вычетов в нижеприведенной таблице:

Виды расходов, по которым предоставляют вычет	Размер налогового вычета, руб
Расходы на лечение, приобретение медикаментов как самого налогоплательщика, так и членов его семьи: супруга, детей, родителей
Дорогостоящие виды лечения	Без ограничений
Благотворительные пожертвования в религиозные организации и благотворительные организации	Не более 25% от годового дохода
Обучение налогоплательщика, его братьев сестер
Обучение детей	50 000 на каждого ребенка
Оплата страховых взносов на добровольное личное страхование налогоплательщика, его супруги, детей, родителей
Уплата пенсионных взносов по договорам с НПФ, страхование жизни налогоплательщика, его супруга, родителей детей
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии

Предельный размер социального вычета (совокупно по всем видам расходов) ограничен 120 000 руб. Сверх этой суммы можно получить только вычет на обучение детей (по 50 000 руб. на каждого ребенка), вычет на дорогостоящее лечение (не имеет предельного размера), а так же благотворительные пожертвования (до 25 % от дохода за год).

Как получить налоговые вычеты

Большинство граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ через налоговый органы. Для этого необходимо:

1. Подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет указано, на какие вычеты вы претендуете, рассчитан их размер и сумма налога, подлежащая возврату
2. Сдать ее в свою территориальную налоговую инспекцию
3. Дождаться окончания камеральной налоговой проверки. Длится она 3 месяца и за это время инспекторы проверяют комплектность и достоверность того пакета документов, который был вами представлен. По окончании камеральной проверки выносится решение о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
4. Сдать заявление на возврат НДФЛ и через месяц получить деньги на банковский счет.

Декларирование доходов

Вы продали квартиру, дачу или машину - значит, у вас появился доход, который вы обязаны задекларировать и уплатить с него 13% НДФЛ. Правда, не любой проданный объект должен декларироваться и облагаться налогом. До 01.01.16 обязательному декларированию подлежало имущество, находившееся в собственности гражданина менее 3 лет. С 2016 года срок владения увеличен до 5 лет. Зато, если имущество было в собственности более указанного срока, то оно не только освобождается от налогообложения, но и декларацию вам сдавать не надо.

Как рассчитать налог при продаже имущества

При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу одним из 2-х способов:

1. На сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества. Например, в 2014 году вы купили в салоне по договору машину за 1 500 000 руб., а в 2015 продали ее за 1 400 000 руб. В этом случае, расходы на приобретение машины превышают доходы от ее продажи, следовательно, налоговая база будет равна нулю, НДФЛ не уплачивается. Вам достаточно просто отразить все это в декларации и сдать ее до 30 апреля.
2. В случае, когда вы не можете подтвердить расходы на приобретение имущества, вы можете воспользоваться имущественными вычетами при продаже. Например, в 2014 году вы унаследовали машину стоимостью 1 500 000 руб., а в 2015 решили ее продать. Соответственно, расходов на ее приобретение не было и налог придется исчислить со всей суммы за минусом льготного вычета в размере 250 000 руб. Соответственно, налоговая база составит 1 250 000 руб. * 13% = 162 500 руб. Эту сумму необходимо отразить в декларации и уплатить в бюджет.

Аналогичные правила действуют в отношении недвижимого имущества, но размер вычета составляет 1 000 000 руб.

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. . Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

1. За один год можно вернуть денег не больше , чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено .

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г. , вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб. , если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание , вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

2. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами .

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание : имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г. , остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб. , поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание : в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

совместной собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб. , а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого .

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб. , но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения имущественного налогового вычета через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
2. Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

3. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
4. Договор купли-продажи + акт о передаче жилой недвижимости (копия).
5. Копии платежных документов , подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

1. Кредитный договор с банком (копия).
2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание» : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

У граждан, покупающих жилую недвижимость, есть возможность возвратить налог НДФЛ, который удерживается при заключении сделки. Это право физических лиц прописано в налоговом законодательстве. Размер налога составляет 13% от стоимости приобретаемого жилья, а его возмещение может быть осуществлено несколькими вариантами.

Для начала необходимо собрать определенный пакет документов, а затем соблюдать ряд обязательных условий. В данной статье мы детально разберемся с процедурой возврата НДФЛ при покупке квартиры , с которой предстоит столкнуться многим российским гражданам. Статья 220 НКРФ ч.II регламентирует порядок возврата НДФЛ.

Вопросы, рассмотренные в материале:

Вернуть НДФЛ за покупку квартиры — условия возврата

Данное отчисление плательщик налогов вправе возместить в следующих случаях:

1. Купленное имущество находится на российской территории.
2. Физическое лицо, которое приобрело жилую недвижимость или долю в нем, ежемесячно уплачивает налог на доходы в размере 13%.
3. Сделка купли-продажи осуществляется между гражданами, которые не взаимосвязаны, а такими могут быть признаны:
   • Физическое лицо и его супруга (супруг).
   • Дети.
   • Родители.
   • Физические лица при подчинении одного другому по должностному положению.
4. Во время покупки недвижимого имущества деньги были заплачены самим плательщиком налогов. Учитывайте, что в расходы на покупку не включаются:
   • Средства бюджета при государственном софинансировании.
   • Сумма материнского капитала.
   • Денежная сумма, которая была уплачена предприятием.
5. Сумма расходов не превышает предельного порога, закрепленного на законодательном уровне. Эта сумма составляет 2 миллиона рублей. Если расходы превышают данное значение, то 13% будут возращены плательщику налогов только лишь от 2000000 рублей.

Если упомянутые выше условия соблюдаются, то физическое лицо вправе возвратить 13% от расходов на покупку жилого недвижимого имущества.

Расходы на приобретение квартиры

Если обратиться к пп.4 п.3 ст.220 НКРФ ч. II, то там сказано, что расходы на приобретение комнаты (или доли в ней), квартиры или доли в ней, состоят из следующих расходов:

• На приобретение прав на жилье в строящемся доме.
• На приобретение квартиры.
• На покупку доли в квартире или комнате.
• На покупку комнаты.
• На приобретение строительных материалов для отделки.
• На составление сметы.
• На проведение ремонтных работ.
• На отделочные работы.

Если обратиться к пп.3 п.3 ст. 220 НКРФ ч. II, то там прописано, что расходная часть на строительство нового жилья, покупку дома или доли в доме в нем включает следующие затраты плательщика налогов:

1. На приобретение материалов на строительство дома.
2. На разработку сметы строительных работ.
3. На разработку проектов.
4. На покупку дома.
5. На приобретение доли в жилом доме.
6. Расходы на подключение к коммуникациям (газопровод, электроэнергия, водопровод).
7. Расходы, имеющие отношение к достройке дома или доли в нем.

Расходы на подключение к коммуникациям и на материалы для отделки могут быть включены в фактические затраты только в том случае, если в договоре на покупку будет указано то, что жилая недвижимость будет куплена без средств коммуникаций и без отделки.

Когда плательщик налогов получил право собственности на приобретенную недвижимость, то он может запускать процедуру возврата НДФЛ при покупке квартиры.

Для этого ему необходимо собрать необходимый пакет документов и подать их в инспекцию ИФНС по месту его прописки.

Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры

Гражданину требуется собрать такой пакет документов:

1. Паспорт физического лица, который платит налоги (копия).
2. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Она должна быть заполнена за отчетный год, в котором была совершена сделка купли-продажи недвижимого жилого имущества.
3. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором была куплена недвижимость для проживания.
4. Свидетельство ИНН (копия).
5. В случае если плательщику налогов предоставлялись стандартные налоговые вычеты, то понадобится представить свидетельства о рождении детей.
6. Расписка продавца недвижимого имущества.
7. Заявление на предоставление вычета. В нем необходимо обозначить номер банковского счета, куда возмещаемая сумма будет перечисляться.
8. Если квартира была куплена с привлечением ипотечных средств, то понадобится кредитный договор.
9. Документы, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Среди них будут: договор о приобретении прав на жилье в строящемся доме, договор купли-продажи, акты приемки-передачи.
10. Бумаги, доказывающие расходы на приобретение недвижимости для проживания и отделочных работ. Это могут быть платежные поручения, банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки, акты при закупке строительных материалов.

По каждой сделке в индивидуальном порядке определяется список необходимых документов.

Возмещение НДФЛ за квартиру — процедура возмещения

Уплаченный ранее налог может быть возвращен следующими способами:

1. После того как кончился год, который ознаменовался сделкой, физическое лицо по месту прописки обращается в ИФНС и подает необходимый пакет документов. В течение 3 месяцев инспектор будет заниматься рассмотрением представленных документов. Если решение будет положительным, то ИФНС перечислит удержанный в прошедшем году налог. Деньги будут переведены на счет в банке, который гражданин указал в заявлении.
2. После того как на руки было получено право собственности на приобретенное жилье, гражданину сразу же необходимо предоставить в ИФНС собранный пакет документов. Обратиться нужно в орган, расположенный по месту прописки. В течение месяца будет осуществляться проверка документов. После окончания проверки, физическому лицу на руки выдается уведомление, которое подтверждает его законное право на возврат НДФЛ при покупке квартиры. В бумаге будет указано наименование работодателя. Гражданин предоставляет данное Уведомление в бухгалтерию предприятия, где он работает. Начиная с того месяца, в котором Уведомление было предъявлено, НДФЛ с заработной платы прекращает удерживаться до возмещения в полном объеме. Данное Уведомление физическому лицу требуется получать в налоговом органе каждый год и предоставлять в бухгалтерию своей организации до того момента, пока НДФЛ не будет в полном объеме возвращен. В случае если гражданин трудится на официальной основе в нескольких предприятиях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя. Этот момент оговорен в ФЗ от 23.07.2013 года №21-ФЗ «О внесении изменения в ст. 220 ч. 2 Налогового кодекса РФ.

Физическому лицу возмещается НДФЛ за прошедший год, но не больше суммы налога, который был с него удержан.

Если сумма налога, которая положена к возврату, больше суммы, которую возвратили физическому лицу, то в этом случае причитающийся остаток будет возвращаться в последующие года.

Гражданину для этого потребуется после окончания каждого года подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока налог не будет возращен полностью.

Расчет возврата НДФЛ при покупке квартиры

13% от потраченной суммы на покупку жилой недвижимости физическому лицу будет возращено. Если обратиться к пп.1 п.3 ст. 220 НКРФ, то в нем установлен предел фактических расходов на приобретение жилой недвижимости – данная сумма составляет 2 миллиона рублей.

К примеру, если физическое лицо стало обладателем квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13% только лишь от 2 миллионов рублей.

Если фактические расходы на приобретение недвижимости для проживания будет меньше предельной суммы (к примеру, квартира стоит 1,5 миллиона рублей), то плательщик налогов имеет право использовать оставшиеся 500000 рублей при покупке впоследствии иного жилья.

По причине меняющегося законодательства, предельная сумма может быть изменена. Поэтому во внимание берется та сумма, которая «работала» в то время, когда у плательщика налогов в первый раз появилось право на возмещение НДФЛ.

Если покупается долевая собственность, то возмещение НДФЛ будет распределено пропорционально долям между совладельцами недвижимости.

Если приобретена совместная собственность, то сами собственники определяют порядок распределения – они укажут его в заявлении.

К примеру, супруги имеют право распределить возврат налога таким образом, что он будет возмещен только одному из супругов. В этом случае, второй супруг может воспользоваться данным правом тогда, когда будет приобретаться другое недвижимое имущество для жилья.

Если плательщик налогов, который имеет право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за те года, которые предшествовали пенсии. Но этот срок должен быть не более 3 лет.

Возврат НДФЛ за квартиру — пример возмещения

Предлагаем рассмотреть расчет суммы возврата налога в наглядных примерах, чтобы в дальнейшем вы смогли использовать их в вашем конкретном случае:

Пример №1

Физическое лицо купило квартиру в 2018 году за 5 миллионов рублей. С его заработной платы в этом году было удержано 55000 рублей подоходного налога.

• Итоговая сумма возмещения составит: 2000000х13% = 260 000 рублей.

В 2019 году физлицо вправе возвратить налог в размере 55000 рублей, который с него был удержан. Сумма возмещения, которая осталась, составляет 205000 рублей (260000-55000=205000 рублей). Данная сумма будет гаситься по окончанию каждого года по мере того, как налог будет возмещаться. Так будет продолжаться до полного возврата налога.

Пример №2

Физическое лицо приобрело квартиру за 1400000 рублей в марте 2019 года. Вскоре было принято решение возвратить налог через предприятие, в котором он официально трудится. В апреле 2019 года в налоговом органе гражданин получил Уведомление, которое передал в бухгалтерию своего предприятия. Заработная плата сотрудника составляет 35000 рублей ежемесячно.

• Итоговая сумма возвращения будет равна: 14000000 х 13% = 182000 рублей.
• В начале мая, когда предприятие выдает зарплату за апрель, гражданину будет возвращено: 35000 рублей х 13% = 4550 рублей.
• Оставшаяся сумма возмещения составляет: 182000 рублей – 4550 рублей = 177500 рублей.

В июне, когда будет оплата труда за май, гражданину снова возвратят 13% от его зарплаты. Так будет продолжаться каждый месяц до окончания года. В следующем году физическому лицу вновь понадобится получить Уведомление в налоговом органе и принести его в бухгалтерию. В случае если гражданин решит купить еще одну жилую недвижимость, то у него будет право на возмещение 13% с 600000 рублей, так как законом установлен предел в 2 миллиона (2 млн. – 1,6 млн., которые были потрачены на покупку квартиры). Итак, ему будет возмещаться сумма в таком размере: 0,6 миллионов х 13% = 78000 рублей. По каждому конкретному случаю, налоговый инспектор может представить справку и дать полный список документов, требующихся для возврата налога. Физическое лицо имеет право возвратить налог, как через инспекцию федеральной налоговой службы, так и через своего работодателя, где он трудится на постоянной основе.

2017-10-31

При покупке квартиры покупатель может вернуть 13 процентов от потраченной на приобретение суммы, воспользовавшись имущественным вычетом. Предлагаем рассчитать в онлайн калькуляторе сумму подоходного налога, которую можно вернуть при покупке недвижимости физическое лицо.

Возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от суммы покупки квартиры, но не более чем величина положенного имущественного вычета. Для расчета суммы к возврату в онлайн калькуляторе, нужно заполнить 2 поля — указать размер расходов по приобретению жилья и размер ранее использованного вычета.

В 2017 году размер вычета ограничивается величиной 2 млн.руб.

Причем согласно последним изменениям и новостям, имущественный вычет можно использовать по нескольким приобретениям частями. Например, при покупке квартиры использован вычет 1,5 млн.руб., при последующей покупке можно воспользоваться остатком в 500 т.р.

Если вычет ранее не использовать, и квартира стоит не менее 2 млн.руб., то возврату подлежит сумма в размере 260 т.р. (подоходный налог в размере 13 процентов от 2 млн.руб.).

Как рассчитать налог к возврату при покупке квартиры в онлайн калькуляторе

Форма онлайн калькулятора содержит 2 поля — в первом нужно указать сумму затрат на покупку квартиры (ее нужно суметь подтвердить документами, например, договором купли-продажи и документами о внесении оплаты).

Второе поле калькулятора нужно заполнить, если физическое лицо — покупатель ранее использовало имущественный вычет. Если льгота используется впервые, данное поле заполнять не нужно.

После заполнения строк калькулятора проводится онлайн расчет суммы НДФЛ к возврату.

Чтобы вернуть НДФЛ, нужно соответствовать ряду условий, в частности:

1. быть исправным плательщиком подоходного налога в году, за который осуществляется возврат налога (то есть с доходов нужно платить 13%, например, работодатель с зарплаты удерживает НДФЛ, значит, будут трудоустроенным можно вернуть налог при покупке квартиры);
2. иметь документы, подтверждающие оплату квартиры;
3. заполнить и подать в ФНС необходимые документы.

Продавец при продаже квартиры получает доход в виде стоимости от покупателя, с этого дохода нужно уплатить НДФЛ 13%, если продавец владеет квартирой менее 3 лет (по приобретенным до 2016 года) или менее 5 лет (по приобретенным с 2016 года). Рассчитать подоходный налог с продажи квартиры можно в этом .

Как вернуть вычет при покупке квартиры и вернуть 13%

Необходимо собрать следующие документы:

• на возврат подоходного налога по установленной форме;
• 3-НДФЛ — декларация, где показываются расходы и положенный имущественный вычет;
• 2-НДФЛ — справка, показывающая размер уплаченного подоходного налога за год;
• договор купли-продажи квартиры;
• документы об оплате стоимости недвижимого имущества.

Обращаться в ФНС с документами нужно по завершению года, за который осуществляется возврат денежных средств.

За один год вернуть можно подоходный налог в пределах удержанного с доходов за этот год. Если этого не достаточно, то остаток имущественного вычета переносится на следующий год.

Калькулятор расчета НДФЛ с суммы на руки и с дохода — .

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как